法国 Micro-Entrepreneur（自由职业者）首次税务申报教程（2026版）

很多刚注册法国 Micro-Entrepreneur（原 Auto-Entrepreneur，自由职业者 / 微型企业）的人，第一次面对法国报税时都会非常头大：

“我要不要报税？”
“我不是已经按月或按季度向 URSSAF 缴费了吗，为什么还要再报一次？”
“纸质税单到底该填哪几张？”
“线上申报和纸质申报到底有什么区别？”

这篇文章，专门帮你一次讲清楚。

一、什么时候需要报税？

Micro-Entrepreneur 的税务申报，并不是从注册当天就立刻开始申报，而是在每年法国个人所得税申报季（Déclaration des revenus）中，申报上一年度的营业额（chiffre d’affaires）。

也就是说：

2026 年报税 = 申报 2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日期间的全部营业额

如果你是在 2025 年期间注册并开始经营的，那么只需要申报：

从注册生效日（或实际开始经营日）起，到 2025 年 12 月 31 日期间实际取得的营业额。

这里特别注意：

即使你已经按月或按季度向 URSSAF 完成了社保缴费申报（cotisations sociales），你仍然必须进行年度个人所得税申报（impôt sur le revenu）。

因为：

URSSAF 申报 ≠ 所得税申报

这是两套完全不同的系统，不能互相替代。

另外，如果 2025 年没有任何营业额，也建议如实申报 0€，不要因为“没有收入”就不报税。

否则后续可能会影响税务档案建立，甚至影响居留续签、贷款、购房等行政手续。

二、2026 年纸质申报截止时间

2026 年法国个人所得税线上申报服务已经开放。

其中：

纸质申报截止日期为：2026 年 5 月 19 日

这里一定要注意：

线上申报截止时间 ≠ 纸质申报截止时间

两者并不相同。

很多第一次报税的人，尤其是首次建立税号（numéro fiscal）的人，往往需要先进行纸质申报。

因此：

如果你是第一次报税，并且需要使用纸质申报，一定要在 2026 年 5 月 19 日之前完成提交。

不要等到线上截止日期再处理，否则很容易直接错过纸质申报期限。

三、纸质申报的投递方式

目前纸质税单主要有两种递交方式：

方式一：亲自前往税务局现场提交

将填写完整的税单和材料带到所属税务局（Service des Impôts des Particuliers）现场递交。

这里强烈建议：

一定要求税务局现场盖章（tampon）

并保留一份盖章复印件作为日后证明。

否则后续一旦出现“税局未收到材料”的情况，你很难举证。

方式二：通过 LRAR 挂号信邮寄

即：

Lettre Recommandée avec Accusé de Réception（带回执挂号信）

将完整材料邮寄给负责自己的税务局。

这种方式最大的优势是：

证据留存非常完整

你会同时保留：

• 邮寄证明

• 签收回执

• 时间记录

法律效力非常强。

但是这里最重要的一点是：

一定要确认自己的主管税务局地址

寄错地址，基本等于没寄。

四、纸质申报需要准备哪些文件？

首次税务申报通常都需要走纸质申报。

建议提前准备以下完整材料：

纸质申报材料清单

1. 填写完整的税单原件

建议在提交前，先扫描或复印完整留档。

2. 护照复印件

用于身份确认。

3. 居留卡复印件

即使已经提交了护照复印件，这份材料通常也不能省略。

4. 住房证明（Justificatif de domicile）

用于证明：

你在 2026 年 1 月 1 日实际居住的地址

例如：

• EDF 电费单

• 房租单

• 房屋保险单

• 房东证明 + 房东证件等

5. 银行 RIB

即法国银行账户信息（Relevé d’Identité Bancaire）。

用于后续税务档案建立和退税处理。

6. 收入证明（Attestation Fiscale）

对于 Micro-Entrepreneur 来说：

需要登录自己的 URSSAF 账户，

下载：

Attestation Fiscale（税务证明）

作为营业收入申报的重要辅助材料。

这一份文件非常关键，不建议遗漏。

五、纸质税单怎么填写？

1. 税单类型

Micro-Entrepreneur 首次报税，主要涉及两张税单：

CERFA 2042

CERFA 2042-C-PRO

这里简单理解：

CERFA 2042

是所有纳税人都会使用的基础个人所得税申报表。

主要用于：

• 身份信息

• 家庭信息

• 地址信息

• 基础收入信息

CERFA 2042-C-PRO

是专门针对：

非工资收入（revenus non salariés）

的补充申报表。

包括：

• Micro-entrepreneur 自由职业者（第一页就能搞定）

• Micro-BIC

• Micro-BNC

• 自由职业收入

• 商业收入

• 非商业收入等

Micro-Entrepreneur 的营业额申报，核心就在这张表里。

2. 税单下载地址

这两张税单都可以在法国税务局官网下载：
https://www.impots.gouv.fr/formulaire/2042/declaration-des-revenus

可以直接在 Google 搜索：

CERFA 2042

就能找到对应页面。

3. 如何填写？

这一部分最容易出错。

尤其是：

• 不同职业类型（Micro-entrepreneur/BA/BIC / BNC）

• 不同营业性质（vente / service / profession libérale）

对应填写的位置完全不同。

因此，请大家查收下方图文填写说明。

CERFA 2042 填写（主表）

CERFA 2042 C PRO