法国 Micro-Entrepreneur（自由职业者）首次税务申报教程（2026版）

很多刚注册法国 Micro-Entrepreneur（原 Auto-Entrepreneur，自由职业者 / 微型企业）的人，第一次面对法国报税时都会非常头大：

“我要不要报税？”
“我不是已经按月或按季度向 URSSAF 缴费了吗，为什么还要再报一次？”
“纸质税单到底该填哪几张？”
“线上申报和纸质申报到底有什么区别？”

这篇文章，专门帮你一次讲清楚。

一、什么时候需要报税？

Micro-Entrepreneur 的税务申报，并不是从注册当天就立刻开始申报，而是在每年法国个人所得税申报季（Déclaration des revenus）中，申报上一年度的营业额（chiffre d’affaires）。

也就是说：

2026 年报税 = 申报 2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日期间的全部营业额

如果你是在 2025 年期间注册并开始经营的，那么只需要申报：

从注册生效日（或实际开始经营日）起，到 2025 年 12 月 31 日期间实际取得的营业额。

这里特别注意：

即使你已经按月或按季度向 URSSAF 完成了社保缴费申报（cotisations sociales），你仍然必须进行年度个人所得税申报（impôt sur le revenu）。

因为：

URSSAF 申报 ≠ 所得税申报

这是两套完全不同的系统，不能互相替代。

另外，如果 2025 年没有任何营业额，也建议如实申报 0€，不要因为“没有收入”就不报税。

否则后续可能会影响税务档案建立，甚至影响居留续签、贷款、购房等行政手续。

二、2026 年纸质申报截止时间

2026 年法国个人所得税线上申报服务已经开放。

其中：

纸质申报截止日期为：2026 年 5 月 19 日

这里一定要注意：

线上申报截止时间 ≠ 纸质申报截止时间

两者并不相同。

很多第一次报税的人，尤其是首次建立税号（numéro fiscal）的人，往往需要先进行纸质申报。

因此：

如果你是第一次报税，并且需要使用纸质申报，一定要在 2026 年 5 月 19 日之前完成提交。

不要等到线上截止日期再处理，否则很容易直接错过纸质申报期限。

三、纸质申报的投递方式

目前纸质税单主要有两种递交方式：

方式一：亲自前往税务局现场提交

将填写完整的税单和材料带到所属税务局（Service des Impôts des Particuliers）现场递交。

这里强烈建议：

一定要求税务局现场盖章（tampon）

并保留一份盖章复印件作为日后证明。

否则后续一旦出现“税局未收到材料”的情况，你很难举证。

方式二：通过 LRAR 挂号信邮寄

即：

Lettre Recommandée avec Accusé de Réception（带回执挂号信）

将完整材料邮寄给负责自己的税务局。

这种方式最大的优势是：

证据留存非常完整

你会同时保留：

邮寄证明
签收回执
时间记录

法律效力非常强。

但是这里最重要的一点是：

一定要确认自己的主管税务局地址

寄错地址，基本等于没寄。

四、纸质申报需要准备哪些文件？

首次税务申报通常都需要走纸质申报。

建议提前准备以下完整材料：

纸质申报材料清单

1. 填写完整的税单原件

建议在提交前，先扫描或复印完整留档。

2. 护照复印件

用于身份确认。

3. 居留卡复印件

即使已经提交了护照复印件，这份材料通常也不能省略。

4. 住房证明（Justificatif de domicile）

用于证明：

你在 2026 年 1 月 1 日实际居住的地址

例如：

EDF 电费单
房租单
房屋保险单
房东证明 + 房东证件等

5. 银行 RIB

即法国银行账户信息（Relevé d’Identité Bancaire）。

用于后续税务档案建立和退税处理。

6. 收入证明（Attestation Fiscale）

对于 Micro-Entrepreneur 来说：

需要登录自己的 URSSAF 账户，

下载：

Attestation Fiscale（税务证明）

作为营业收入申报的重要辅助材料。

这一份文件非常关键，不建议遗漏。

五、纸质税单怎么填写？

1. 税单类型

Micro-Entrepreneur 首次报税，主要涉及两张税单：

CERFA 2042

CERFA 2042-C-PRO

这里简单理解：

CERFA 2042

是所有纳税人都会使用的基础个人所得税申报表。

主要用于：

身份信息
家庭信息
地址信息
基础收入信息

CERFA 2042-C-PRO

是专门针对：

非工资收入（revenus non salariés）

的补充申报表。

包括：

Micro-entrepreneur 自由职业者（第一页就能搞定）
Micro-BIC
Micro-BNC
自由职业收入
商业收入
非商业收入等

Micro-Entrepreneur 的营业额申报，核心就在这张表里。

2. 税单下载地址

这两张税单都可以在法国税务局官网下载：
https://www.impots.gouv.fr/formulaire/2042/declaration-des-revenus

可以直接在 Google 搜索：

CERFA 2042

就能找到对应页面。

3. 如何填写？

这一部分最容易出错。

尤其是：

不同职业类型（Micro-entrepreneur/BA/BIC / BNC）
不同营业性质（vente / service / profession libérale）

对应填写的位置完全不同。

因此，请大家查收下方图文填写说明。

法国 Micro-Entrepreneur（自由职业者）首次税务申报教程（2026版）

一、什么时候需要报税？

二、2026 年纸质申报截止时间

三、纸质申报的投递方式

方式一：亲自前往税务局现场提交

方式二：通过 LRAR 挂号信邮寄

四、纸质申报需要准备哪些文件？

纸质申报材料清单

1. 填写完整的税单原件

2. 护照复印件

3. 居留卡复印件

4. 住房证明（Justificatif de domicile）

5. 银行 RIB

6. 收入证明（Attestation Fiscale）

五、纸质税单怎么填写？

1. 税单类型

2. 税单下载地址

3. 如何填写？

CERFA 2042 填写（主表）

CERFA 2042 C PRO